余祥文,被业界誉为“中国第一外贸操盘手”。 现任福建省国际电子商务中心高级顾问, 凯盛投资高级顾问,北京科技经营管理学院特聘名誉主任。 多年来一直致力于网上贸易领域的研究和实践, 曾为几十家大型贸易企业提供网上贸易咨询服务和解决方案, 并被多家大型企业特聘为高级营销顾问。

外贸企业的出口退税应该如何办理,你真的了解吗?

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一、什么是出口退税?

出口退税是指外贸企业需要销售收购货物的出口。出口退税在多方面可以增强我国商品在国际上的竞争力,所以世界上有很多国家都有这项规定。通过出口,我们的商品可以得到更多的平台进行发展、销售。对外贸易是一种对国内经济上调的有效方法。

二、外贸企业如何办理出口退税?

通常情况下,外贸企业想要完成办理出口退税这项工作,就要了解一些出口退税这方面的内容的内容。

三、外贸企业出口退税计算方法

外贸企业“先征后退”的计算方法

①外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,在销售这部分环节上要增税值可以免征;

②在货物的成本这一方面,由于外贸企业在付货款的时候将增值税也付了,所以,在货物在出口之后,会按照退税计算将应有的退款再次退还给企业。

③征.退税之差计入企业成本。

④根据退税率计算公式可以计算出口退税。

四.外贸企业出口退税所需满足的条件

(1)企业一般都需要具有纳税的资格;(2)企业需要有进出口经营权资质;(3)企业需要有真实的外贸出口;(4)企业需要给予增值税专用票单;(5)企业需要提供增值税普通票单;(6)企业需要有对应的外汇入账;(7)企业需要提供出口报关需要的整套资料,包括企业提供的增值税专用票单、合同及委托书等。

五.外贸企业出口退税流程

操作步骤大致如下:(1)申请一般纳税人资格登记;(2)办理进出口经营备案;(3)开立外币账户;(4)出口退免税备案;(5)报关物流(取得报关单及运输单据);(6)确认收入(按照出口当月第一个工作日的汇率确认收入并申报免税收入);(7)找供应商开具并取得进项增值税专用票单;(8)收取外汇;(9)退税申报系统数据申报(首次申报税务要核验经营场地及财务核算情况);(10)提交纸质材料给税务局;(11)税局审核(中途可能会对货商进行函调);(12)审核通过;(13)等待税款到账。

六、税务局审核与首次实地核查

当企业把资料递交个税务局完成之后,税务局受理企业出口退税申报后,要对交上的资料进行检查,当税务局告知检查通过了之后才可以退税。

注:刚创的新企业开始申报第一笔出口退税时,主管退税机关会对企业进行检查。如果检查不过关,存在疑虑问题,需要发函进行调查

七.关于出口退税申报的操作流程:

(1)般申报需要两类文件:

一是出口文件(出口关单信)

二是进货文件(进货增值税发票)。

这两个文件原先是需要自己去递交给税务机关检查的,到现在就已经简化到只需要进货单。但是录入申报的操作中还是要按照出口报关然后去录入申报信息。

(2)不过企业到最后可以掌握的是,报关之后,根据关单信息可以快速发出关单认证。

最后,很多人说出口退税有风险,其实不是发生在出口退税时,而是在出口退税之后。尽管没有明确的法律规定在办理此类案件时,需要收集资料和证据,但税务机关不一定会认同。根据我们的经验,针对资金回流的抗辩,应当关注案件的细节,关注每一页证据,千万不可一目十行。所以要做好资料的收集和保管。

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