余祥文,被业界誉为“中国第一外贸操盘手”。 现任福建省国际电子商务中心高级顾问, 凯盛投资高级顾问,北京科技经营管理学院特聘名誉主任。 多年来一直致力于网上贸易领域的研究和实践, 曾为几十家大型贸易企业提供网上贸易咨询服务和解决方案, 并被多家大型企业特聘为高级营销顾问。

美国/西班牙/韩国/俄罗斯/乌克兰,最新税收政策汇总

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通过《综合关税法》降低上千种进口商品关税,近一半来自中国

美国国会参议院7月26日一致通过一项《综合关税法》,同意降低超过1600种进口商品的关税。美国参议院目前尚未公布这项法案的文本。但据路透社分析,该法案将降低或取消烤面包机、化学品等约1660种进口商品的关税,其中近一半产自中国。

美国众议院今年早些时候也通过了自己版本的《综合关税法》,参众两院还需就各自版本的分歧协商后形成统一版本,分别投票通过后再送交总统签署生效。美国参议院财政委员会主席、共和党参议员奥林·哈齐在一份声明中说,上述立法将通过降低关税壁垒帮助美国企业在全球范围内竞争并为消费者创造经济福祉,因为有些商品很难在美国国内获得。

【点评】

美国参众两院分别通过的《综合关税法》旨在通过立法降低特定商品的进口关税,这对于在美国没有生产基地的美国公司和外国公司而言是利好消息,有助于满足国内的市场需求,提高国内消费者的消费能力。建议在美国开展业务的中国企业持续关注该法案的后续动态,扩展海外投资市场和出口产品销量。

西班牙

首相建议限定企业最低税负

西班牙总理Pedro Sanchez承诺将对西班牙的企业所得税规定进行改革,限定企业有效税率不低于15%。近日,Sanchez向议会公布了新的社会主义政府的两年经济计划,他提议通过限制税收扣除,努力确保企业的有效税率接近25%的名义税率。Sanchez还表示,政府打算通过立法来防止过度税收赦免,并将起草一份新的“避税天堂”税收管辖区清单,来打击避税和逃税行为。

【点评】

西班牙将限定企业有效税率不低于15%,以保证企业的有效税率接近25%的名义税率,以减少过度的税收减免,增加政府的财政收入,防止企业避税和逃税的行为。建议对西班牙投资感兴趣的中国企业持续关注西班牙的税收改革,完善企业的税务合规工作,防止潜在的经营风险。

韩国

废除外国投资企业法人税减税制度

韩国经济副总理兼企划财政部长官金东兖近日公布了“引资支援制度修订方案”。方案主要内容是废除针对外资企业减免法人税的制度,转而扩大对投资新一代技术、创造就业岗位的外资企业的现金补贴支援。为此,将扩大现行产业发展法规定的现金补贴支援对象并提高支援限度。若外资企业可创造高薪岗位,还将另外提供奖励。同时,研发支出比重等新一代技术产业化设备投资抵税条件也将大幅放宽,外资企业将和国内企业享受同等待遇。

此外,韩政府还计划于今年下半年通过修改法律把设立目的和支援政策相似的“经济自由区域”和“自由贸易区域”统一为“经济自由区域”,并在区域内部分地区推进新技术、产品、服务等管制特例。通过国家预算加强对国外“回流”国内的企业、首都转移至地方的企业和地方特区的支持,进一步创造就业。将地方投资促进补贴上限从60亿韩元提高至100亿韩元。

【点评】

韩国上述方案将废除有关减免外资企业法人税和所得税的条款,缩小对外资企业的优惠程度,促进外资企业改革创新,增加当地就业岗位。韩国将通过现金补贴的方式替代减免税收政策以鼓励外资企业发展,并加强对回流企业的财政支持,以促进经济发展。建议在韩国投资的中国企业及时关注该政策的后续动态,积极采取应对措施。

俄罗斯

通过关于提高增值税率到20%的法案

俄罗斯国家杜马日前通过了关于将增值税从现在的18%提高至20%的法案,新法案拟于2019年实行。新法案未对增值税现行优惠条款作出修改,比如汽车制造商在购买商品、劳务、服务时仍可享受增值税减免;国内航空运输增值税率仍为10%,且对加里宁格勒等个别地区免税。新法案规定的社会保险基金缴费率(缴纳金额占工资比)不变,仍为30%。

据分析,增值税是唯一能够覆盖全产业链的税种,从原料到最终产品均可征税,并累计体现在终端商品的价格中,由消费者买单。根据惯例,政府一般会对具有重要社会意义的产品和领域实行优惠,俄罗斯对肉类、奶制品、海鲜和蔬菜等只征收10%的增值税。此次增收,将主要影响产业链长的商品,如复杂产品和高技术产品,还可能导致汽车、不动产等提价,而食品、服装、鞋帽等不会明显涨价。

【点评】

俄罗斯上调增值税税率将增加财政收入,以实现新的经济目标,但对不同行业会产生不同影响。建议在俄罗斯投资的中国企业充分关注该法案的后续实施动态及其对经济所产生的影响,熟悉俄罗斯政府的相关税收优惠政策,完善企业的税务体系。

乌克兰

签署关于修改避免双重征税公约协议

乌克兰国家通讯社报道,乌克兰近日签署了关于修改避免双重征税公约(MLI)协议。这使乌克兰免于进入离岸名单并免受欧盟惩罚。乌克兰籍此将可以同时修改所有或若干现行的有关避免双重征税的公约。这样乌克兰在打击税基侵蚀和利润转移行动计划(BEPS)框架下迈出了重要的一步。财政部指出:“公约将减少乌克兰资本为减轻纳税义务往低税收管辖区的流动,从而促进扩大财政收入。”现在还需要议会批准多边公约MLI。此前报道,乌克兰应在今年底之前批准MLI,否则,就有进入欧盟离岸名单并遭受欧洲人一定经济惩罚的风险。

【点评】

乌克兰签署关于修改避免双重征税公约协议,以符合欧盟打击税基侵蚀和利润转移行动计划框架的最低要求,改善本国的避免双重征税公约,防止洗钱和恐怖主义融资,改进解决税收争议程序的部分优惠税收政策。建议对乌克兰投资感兴趣的中国企业持续关注乌克兰后续的批准动态及该协议对乌克兰经济及企业运营所带来的影响,积极做好应对措施。

资料来源:新华网、Wolters Kluwer 全球税务研究信息库、韩联社、中国驻俄罗斯联邦经商参处、乌克兰国家通讯社、高伟绅律师事务所,走出去服务港 综合整理

以上内容转自公众号:进出口经理人

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